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住宿费和餐饮费专用发票能否抵扣进项，我们分别来说明。

首先，我们来说说住宿费，其在财务上可以走多个科目，比如差旅费，会议费，开办费，招待费，职工福利费等。能不能抵扣增值税，主要取决于住宿费的用途，前述五个财务科目中的前三种住宿费专用发票是可以抵扣增值税的，而后面两种住宿费专用发票则不可以做抵扣。究其根本，涉及到个人或者集体福利性质的专票是不可以抵扣增值税的，认证后再做进项税额转出处理。

其次，我们再来说说餐饮费的事情。单纯的餐饮费是不允许开专票的，只有当餐饮附属于差旅或者会议的时候，餐饮并不是单独计费算账的，合并在住宿或者会议费一起开具专用发票的情形下才可以抵扣增值税。因此，餐饮费在极大多数时候是不能抵减增值税销项的，即使抵减所得税也是有5‰和60%的限额要求。而计入在差旅，会议或者新公司开办科目下的餐饮费，抵减企业所得税是没有限额要求的。

以上回答，希望可以帮到大家，任何不明之处欢迎留言咨询或者关注【唯思得财税】官方号，大家共同学习，共同成长！

之前说过哪些发票可以抵扣进项税的“正面清单”，这里说说其他的一些情况。

能否抵扣进项税的一个原则是：与生产经营相关，并且能够与个人消费相区分。

比如，之前旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务等都是不能在进项中抵扣的，而今年4月1日起满足条件的旅客运输服务就可以在进项中抵扣了。而且，很重要的一点是，必须要有旅客姓名。这也是可以合理区分是员工因公的消费，还是其他的消费。

那么对于住宿费、餐饮费也是一样。

1. 住宿费：

住宿费可能“公私参半”。能否抵扣就是看是不是为生产经营发生，能不能与个人消费相区分。为生产经营发生的，比如差旅、会议等，都是可以抵扣的。那如果是与生产经营无关的用途，比如员工出去旅游，作为职工福利的，那就不能做进项抵扣了。如果有其他发生住宿费的情形，也可以参照这个标准来看。

2. 餐饮费：

目前的餐饮都是普通发票。而且是明确不得抵扣进项的行业之一。主要是目前，餐饮费在很大程度上是难以区分公和私的。当然，随着发票系统的不断升级和发展，在未来是否能够有可能进行区分，也是值得期待的。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第二十七条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……”

营改增后，酒店开具餐饮发票只能是普通发票，不得开具增值税专用发票，因此餐饮发票无法进账抵扣。酒店开具的住宿发票可以是增值税专用发票，如果取得住宿专用发票可以进账抵扣。当然如果在酒店的食宿统一开成住宿专用发票，是可以进账抵扣的。

住宿费、餐饮费的专用发票，自然是可以抵扣进项税的。

所以我想，这个问题的核心是：住宿费、餐饮费发票在抵扣时需要注意什么。

以前做项目的时候，认识一位咨询顾问，咨询行业嘛，比较典型的高收入行业。

他们公司有两项比较好的福利：

1、长期出差的项目，每两周可以回去一次，如果自己不回，也可以是让家人过来团聚，机票和住宿费都能报销。

2、每个月可以报销招待费和交通费，标准还比较高。

所以呢，基本上每个月她都要找一些发票，很多其实并不是她自己真实发生的。

还认识一位朋友，在小城市的国企，他们公司出差的住宿有标准，比如普通员工不能超过500。实际住酒店其实会比标准低很多，所以他出差就常会想办法多开一些发票，然后拿回去报销。当然，这比较久了。

严格来说，以上案例里的发票，是属于虚开发票，但财务在实际核票的时候，要查验出来有没有问题是很难的，很可能就会成为一个发票管理的风险点。

所以，财务针对费用管理，一定要有完整的财务制度，比如餐饮费报销，要有招待事由和详细说明，有严格的标准。住宿费要附上出差申请单，且备注有入住日期和离店日期。

此外，针对很多公司喜欢用报销招待费给员工发点额外的福利这种方式，公司要算好所得税的账，毕竟招待费可不是全部都能税前扣除。

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如果是为生产经营发生的住宿费专票，可以抵扣进项税，但餐饮费进项不得抵扣。

住宿费内容的增值税专票，无论一般纳税人还是小规模纳税人开具的专票，均可以在开票日期365天内进行抵扣。

招待费内容的增值税专票不能抵扣。在现实中，只能开普票。

住宿费作为员工出差可以开具专票抵扣，属于接待住宿不能抵扣。餐饮发票不能抵扣。

只要是专用发票就都可以抵扣抵税的

餐饮不可以，住宿可以

住宿费开具的增值税专用发票可以用于抵扣；餐饮费因为是最终消费，所以不允许抵扣，只能开具增值税普通发票。